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Le pilotage de la trésorerie a toujours constitué un point crucial dans la gestion financière des entreprises industrielles. C’est encore plus d’actualité avec les tensions supplémentaires engendrées par la crise économique post COVID-19. Réduction des marges induite par l’inflation, difficultés de paiement des clients, recours compliqué au financement, etc. Tous ces facteurs peuvent mettre en péril les liquidités et l’activité.
Nous vous proposons dans ce contexte de découvrir comment optimiser votre gestion de trésorerie dans une entreprise industrielle, tant en adoptant les bons outils qu’en associant au mieux les ressources humaines.
L’argent est roi ou cash is king, comme dit cet adage si célèbre. C’est d’autant plus vrai s'il vient à manquer. En tant que DAF d’une entreprise industrielle, vous connaissez l’importance d’un bon suivi de la trésorerie. En effet, quand les disponibilités ont disparu, c’est souvent malheureusement trop tard pour réagir.
Sans argent, l’entreprise se retrouve confrontée à de nombreux problèmes pour poursuivre l’activité. C’est le risque de la cessation des paiements. Vous ne parvenez plus à honorer vos dettes. Les fournisseurs arrêtent de vous approvisionner. Le site de production ne peut plus fabriquer. Sans produits, pas de livraisons clients, et sans factures de vente, pas de cash. Le cercle vicieux d’une mauvaise trésorerie commence ainsi avec un besoin en fonds de roulement sans financement correct. Parfois, le dépôt de bilan s’ensuit en l’absence d’anticipation.
Les difficultés de trésorerie peuvent aussi provenir d’investissements qui présentent une part d’autofinancement trop importante. Alors que l’accès au crédit bancaire se complique du fait d’une plus grande frilosité des établissements financiers et de la hausse des taux, investir peut s’avérer périlleux. Certes, mieux vaut ne pas acquérir de biens ou de matériels uniquement sur ses fonds propres dans ce cas.
Pourtant, l’entreprise industrielle a besoin parfois d’investir pour acquérir de nouveaux marchés, changer d’échelle, innover, etc. La gestion de trésorerie sur le long terme prend alors tout son sens. Le plan de financement sert à s’assurer que les ressources durables parviennent à financer les emplois stables.
Enfin, une société industrielle qui manque de rentabilité ne génère pas suffisamment de flux d’exploitation, donc de cash flow. Sans argent frais, elle voit peu à peu sa trésorerie se dégrader. Les capitaux propres diminuent en cas de pertes financières accumulées au fil des ans. Le fonds de roulement baisse. La trésorerie court terme se détériore.
Le pilotage de la trésorerie se trouve finalement au cœur de toutes les préoccupations du DAF. Anticiper avec un prévisionnel fiable, gérer les délais de paiement accordés aux clients comme ceux des décaissements fournisseurs, analyser la performance avec les bons indicateurs, etc. ces actions exigent de bons outils.
Le tableau de financement sert à analyser à partir de la comptabilité passée pourquoi la trésorerie nette évolue. Il répartit les flux financiers d’une période entre la capacité d’autofinancement, les variations des investissements, des financements et du BFR.
Le même exercice, dans le cadre d’un budget prévisionnel, permet de vérifier le respect des grands équilibres. Il sert également à anticiper en cherchant une solution, comme un financement complémentaire.
Pour optimiser la gestion de trésorerie d’une entreprise industrielle, dotez-vous d’une solution informatique ad hoc. Il existe désormais de nombreux outils, soit au sein d’un ERP, soit des logiciels spécifiques, afin de réaliser l’ensemble des actions liées au pilotage du cash.
Grâce à un tel logiciel, l’entreprise industrielle rationalise le suivi de la trésorerie au jour le jour. Elle intègre automatiquement les flux bancaires effectifs afin de disposer des positions en temps réel. Elle réalise aussi ses prévisions afin d’anticiper les besoins d’argent. Elle peut les réactualiser régulièrement en fonction des encaissements et décaissements réels, des achats et ventes comptabilisés ainsi que du carnet de commandes.
Ces outils de gestion de trésorerie comportent aussi des fonctionnalités afin d’établir des scénarios à plus long terme. La maille du prévisionnel est moins fine qu’une prévision à quelques semaines, mais facilite le pilotage du site industriel. Pour des activités saisonnières, c’est d‘autant plus indispensable pour gérer au mieux les pics de trésorerie ainsi que les crédits de campagne.
Dans la gestion du BFR d’une entreprise industrielle, le pilotage des stocks occupe une place de choix. C’est connu, les stocks constituent de l’argent dormant. Inversement, les ruptures peuvent engendrer un arrêt de production. Entre trop et trop peu, c’est tout l’art d’une gestion optimisée des stocks par les équipes de la supply chain. Avec un ERP pour entreprise industrielle, vous disposez d’un outil complet pour suivre les bons indicateurs en matière de stocks et de réapprovisionnement.
Le pilotage de la trésorerie passe également par celui du poste client, autre élément fondamental du BFR. C’est important de s’équiper d’un outil pour faciliter toutes les actions liées au recouvrement des créances clients et au suivi des délais ou indicateurs comme le DSO. Pour simplifier la gestion administrative et améliorer la position de cash, le DAF d’une PME industrielle peut aussi opter pour une solution de financement du crédit client, l’affacturage géré.
Le suivi des dépenses pour réduire les flux sortants d’argent s’effectue notamment grâce au contrôle budgétaire. Il en va de même pour les coûts de production, les marges et l’EBITDA par exemple. Adoptez un outil de construction et de suivi budgétaire qui allie prévision et chiffres réels issus de la comptabilité. Identifiez les écarts rapidement. Vous pouvez alors mettre en place des actions correctives pour atteindre le cash flow budgété.
Les logiciels comme les ERP c’est indispensable. Encore faut-il impliquer les bonnes personnes ! La trésorerie ne se cantonne pas aux services financiers. C’est l’affaire de tous dans une entreprise industrielle.
En fonction de la taille de l’entreprise, la direction financière dispose ou non d’un trésorier. Dans une PME, c’est généralement la comptabilité qui prend en charge ce travail. Pour un site de production d’un groupe industriel, ce sont les services du siège qui pilotent la trésorerie en associant les équipes du terrain pour certains points de prévision. En outre, c’est souvent un système de cash-pooling qui est mis en place dans le but d’optimiser les besoins et les excédents de trésorerie en équilibrant tous les comptes pour réduire les frais d’endettement. La spécialisation des équipes dépend donc de la quantité de flux à traiter et de leur complexité.
Un groupe de sociétés industrielles peut disposer d’un service trésorerie à part entière voire d’un credit manager. Tout dépend de l’activité, du nombre de clients et de leur typologie. Le grand export ne se gère pas comme les ventes au comptant aux particuliers. Ces ventes exigent de se préoccuper des garanties prises à la commande, de l’assurance crédit, du crédit documentaire, etc.
Les comptables clients comme fournisseurs contribuent au bon fonctionnement de la comptabilité et de la trésorerie. Ils suivent les flux d’encaissements et de décaissements et alertent sur les dysfonctionnements. Les contrôleurs de gestion participent évidemment au processus budgétaire et à l’analyse de la performance. Ils se chargent aussi de plus en plus du suivi des indicateurs de trésorerie.
En faisant de la gestion de trésorerie un enjeu d’entreprise, la direction financière implique d’autres services fonctionnels comme opérationnels :
Piloter sa trésorerie en entreprise industrielle n’est pas une option. En adoptant les bons outils et une organisation appropriée, vous disposez de plusieurs leviers pour anticiper et surveiller le solde en banque. Si vous envisagez de mettre en place un ERP ou d’en changer, Sylob vous propose des solutions complètes spécialement conçues pour l’industrie. Pour découvrir notre offre, échangez avec un expert de notre équipe.
